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                                                      第一:往来问题
 
 
1.公司出资购买房子车子,权利人却写成股东实际工作中,许多公司在购置车子,房子时,喜欢将?#20160;?#24402;入股东个人名下,实则车子仍为公司生产经营所用,房子出租的收入仍是进入公司。这是错误的,从税法的角度,既使?#20160;?#20026;公司所用,但权利人是股东个人的,则视同对股东个人的红利分配,应该按20%交纳个税,并且相关?#20160;?#30340;一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。这是典型的公司股东混同!2.账面上列示股东的应收账款或其他应收款股东个人的往来,如果就是日常工作中的正常短暂借钱周转,跟其他员工一样,没有什么不行的,但相关制度对股东的往来有如下规范?#23401;?#31246;法上有规定:股东借款超一年不还,视同利润分配交个税。②股东借入?#30446;?#39033;不能超过其投资款二倍。实际工作中,有哪个单位股东长期挂账给股东征过个税?都是赤裸裸的避税,或者赤裸裸拿着公司的钱当股东自己的钱。3.成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚在实际工作中,相当多的私营企业,老板及其家庭?#30446;?#25903;拿到公司来入账,如:孩?#30001;?#23398;的,出国的,家里的水电费,电话费,客情支出,旅游支出,都进入公司,公司的出纳还兼任老板家里的出纳,这些属于“与公司无关的支出”,在计算所得税前是不能扣除的,税法上把这个归属于对股东的红利分配,股东是需要交纳个税20%的。规范的做法是,公司是公司,股东是股东,公司的?#20160;?#20837;公司的账,公司的费用也入公司,股东规范行使股东权利,获得红利分配。别搅成一锅粥,分都分不清!
 
                                                       第二:凭证问题
 
凭证中必需附?#31995;?#24212;有的原?#35745;?#25454;,日常工作中不上心,凭据不全,而造成所得税查账大额调增。1.生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记账凭证后未?#25605;稀?#24037;费耗?#20204;?#21333;,没有计算依据我们知道,构成产品成本的就是料工费三项,材料,人工,各项费用核算不清楚那库存商品的成本、入账价值就会有问题,如果单位核算清楚,但是单子不全,税务局核算不清楚来龙去脉,那税务局核准的时候是从高原则的。一般跟产品成本对应的附件,领?#31995;ァ?#20154;工费用计算表、制造费用计算表都是不能省的,这三项中的明细也都是不能省的。2.计算产品销售成本时,未附销售成本计算表跟第一个问题相比,商业企业是购入产品后销售的,自己不搞生产,所以成本核算还是比较简单的,最主要的就是出库单,产品购入成本核算,这些单子是计算成本必须的,一定不能少,一般存货减少的部分,就是企业销售出去的,无论是赊销还是现销,都是应该交税的,所以存货减少,税不增加,那就有大问题啦。所以实际工作中,对购入的成本,销售的比例,税金对应的比例,应有一定的掌握。3.在以现金方式支?#23545;?#24037;工资时,没有员工签领确?#31995;?#24037;?#23454;ィ?#24037;?#23454;?#36319;用工合同、社保清单三者不能有效衔接在实际工作中,通过现金发放的工资需要员工签字的,如果用转账方式,那发了多少就是多少,做不了假,多发?#30446;?#33021;就得用现金发放了,发放后没有工?#23454;ィ?#37027;账上做的工资跟银行出去的钱?#27426;隕系?#19981;就是有问题了,这种情况下就不能查,一查就看出来了。
 
                                                       第三:不合规问题
 
1、跨纳税年度补提折旧。跨年度补提费用时应该通过以前年?#20154;?#30410;调整,不能直接计入当期损益的;2、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号?#34987;?#31246;法限额(如餐?#20445;?#36710;票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;3、销售废料或边角余料,卖废品收入,没有计提并缴纳增值税;4、公司组织员工旅游,以现金?#38382;?#21457;放的餐补等,直接作为公司费用支出,未?#21916;?#20837;工?#39318;?#39069;计提并缴纳个人所得税。
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